根据《中华人民共和国审计法》第十七条规定，审计组自2021年3月31日至2020年6月8日对2020年度区本级财政预算执行情况及决算草案编制情况进行了就地审计。并对财政存量资金清理、财政暂付款清理消化和库款管理、地方政府债券资金进行了专项审计。

一、基本情况

（一）预算收支平衡情况

1、地方公共财政收入执行情况。金口河区2020年年初预算25347万元，实际完成24654万元，是年初预算的97.27%，是调整预算数25347万元的97.27%，比上年（23469万元）增加1185万元，增长5.05%。

2、上级补助收入执行情况。金口河区2020年年初预算29095万元，调增41748万元，调整预算数70843万元，实际到位71681万元，是年初预算的246.37%，比上年（62712万元）增加8969万元，增长14.3%。

3、一般债务转贷收入执行情况。金口河区2020年年初无预算，预算调整3640万元，实际到位3640万元（再融资债券3640万元），比上年（2965万元）增加675万元，增长22.77%。

4、地方公共财政支出执行情况。年初预算55679万元，实际支出99353万元，是年初预算的178.44%，是调整预算数88472万元（不包括专项转移支付增加7382万元和再融资债券增加3640万元）的112.30%，比上年（92644万元）增加6709万元，增长7.24%。

5、收支平衡情况。当年地方公共财政收入24654万元，加上级补助收入71681万元，债券转贷收入3640万元(再融资债券3640元)，上年决算调整后滚存结余101万元，动用预算稳定调节基金5万元，接受其他地区援助收入5000万元，收入总计105081万元；地方公共财政支出99353万元，加上解支出1950万元，地方政府一般债券还本支出3640万元，安排预算稳定调解基金9万元，支出总计104952万元；收支相抵后，年末滚存结余129万元，结转下年支出129万元，无净结余。

（二）重点支出安排和资金到位情况

1、教育支出的安排和资金到位情况。

年初预算5601万元，人大批复调增3399万元，调整后预算安排9000万元；实际拨付到位9945万元，是调整预算的110.5%。

2、文化旅游体育与传媒支出的安排和资金到位情况。

年初预算496万元，人大批复调增704万元，调整后预算安排1200万元；实际拨付到位1264万元，是调整预算的105.33%。

3、社会保障和就业支出的安排和资金到位情况。

年初预算6542万元，人大批复调增5049万元，调整后预算安排11591万元；实际拨付到位13507万元，是调整预算的116.53%。

4、卫生健康支出的安排和资金到位情况。

年初预算3509万元，人大批复调增1800万元，调整后预算安排5309万元；实际拨付到位5531万元，是调整预算的104.18%。

5、节能环保支出的安排和资金到位情况。

年初预算665万元，人大批复调增2835万元，调整后预算安排3500万元；实际拨付到位2508万元，是调整预算的71.66%。

6、农林水支出的安排和资金到位情况。

年初预算8229万元，人大批复追加14771万元，调整后预算安排23000万元；实际拨付到位25247万元，是调整预算的109.77%。

7、三十件民生实事的安排和资金到位情况。

年初预算三十件民生实事资金730万元，实际拨付3164.08万元，是年初预算的433.43%，主要用于支持民族地区实施学前“双语”教育、提高城乡居民医疗保障水平、新（改）建农村公路、实施道路交通生命安全防护工程、实施惠残助残行动、城镇老旧小区改造、定向选聘水利工程村级巡管员、持续为常住城乡居民免费提供基本公共卫生服务、为义务教育阶段学生提供营养膳食补助、提高困难残疾人生活补贴标准等方面支出较大。

（三）地方债券转贷收入安排使用情况

2020年地方债券转贷收入6640万元（一般债券3640万元，专项债券3000万元），主要用于大瓦山旅游扶贫项目建设和偿还以前年度债券支出。

（四）返还性收入及一般性转移支付收入支出情况

2020年返还性收入及一般性转移支付收入64352万元，主要列支项目：工资支出12600万元、津补贴支出4000万元、公检法司支出875万元、村组干部报酬支出1143万元、教育支出3000万元、社保支出3885万元、卫生健康支出1627万元、乡镇农村综合改革支出340万元、民生工程支出2000万元、交通支出13059万元、城建支出1464元、农林水支出18736万元、环境保护支出323万元、乡镇经费支出1300万元。

（五）预算超收收入的安排情况

2020年地方公共财政收入年初预算为25347万元，实际完成24654万元，比年初预算短收693万元。

（六）本级人民代表大会关于批准预算的决议的执行情况

区第十届人民代表大会第五次会议通过《关于乐山市金口河区2019年财政预算执行情况和2020年财政预算的决议》，批准2020年地方公共财政收入为25347万元，支出为55679万元；区第十届人民代表大会常务委员会第三十三次会议通过《关于批准金口河区2020年区级财政预算调整方案的决定》，同意调整2020年预算为地方公共财政收入25347万元，支出88472万元（未包括专项转移支付增加7382万元和再融资债券增加3640万元）。地方公共财政收入实际完成24654万元，是调整预算的97.27%；支出实际完成99353元，是调整预算的112.30%。较好的执行了区人大常委会批准的预算调整决定。

（七）其他财政收支情况

1.基金收支情况。 2020年基金年初预算收入17320万元，调减15965万元，调整预算数为1355万元，当年实际收入852万元，完成调整预算的62.88%，比上年（3981万元）减少3129万元，降低78.60%；基金年初预算支出11135万元，调减3502万元，调整预算支出4438万元（未包括专项转移支付增加3195万元），实际支出7317万元，是调整预算的164.87%；上级补助收入3382万元，上年决算调整后滚存结余83万元，地方政府专项债务转贷收入3000万元，收入总计7317万元，收支相抵后，年末无结转结余，无结转下年支出。

2.行政事业性收费及罚没收支情况。 2020年行政事业性收费476万元，罚没收入273万元，共计收入749万元，已全部上缴国库。

3.财政专户管理资金收支情况。2020年专户资金收入（含代收费）54.86万元，支出49.84万元，上年滚存结余4.33万元，年末滚存结余9.35万元。

4.“三公”经费和会议费执行情况。2020年“三公”经费预算754.91万元，其中：公务接待费375.05万元，无出国（境）费预算，公务用车运行维护费379.86万元，公务用车购置费0万元。实际支出655.51万元，其中：公务接待费169.74万元，无出国（境）费支出，公务用车运行维护费331.91万元，公务用车购置费153.86万元。

5.2020预（决）算信息公开与公务卡结算管理情况。加大预（决）算信息公开力度，2020年度有59个区级预算部门向社会公布了2020年的部门预算和“三公经费预算情况，58个区级预算部门向社会公布了2019年的部门决算和三公经费执行情况。进一步强化了公务消费刷卡结算，全年公务刷卡金额达336.2万元。

 6.2020年政府采购年初预算2738万元，实际采购支出9646.8万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：金口河区财政局2020年度认真履行财政职能，继续深化财税体制改革，强化财政预算管理。在财政刚性支出不断增长的情况下，紧紧围绕区委、区政府确定的中心工作目标，落实积极的财政政策。全力保工资、保运转、保民生，着力强基础，惠“三农”，加大民生投入，确保民生政策措施落到实处，切实改善和保障民生，有效维护财政的稳健运行，较好地完成了财政一般预算收支任务。

——加大保障民生支出，不断完善社会保障体系。2020年度集中财力向农村基层倾斜，向民生社会覆盖，向社会事业延伸。抓好支持农业科技、水利改革发展重点领域建设，推进交通、旅游基础设施建设和农村环境综合整治，为全区社会各项事业健康发展做出了贡献。

——财政继续深化改革，健全制度机制。依托财政改革，不断优化预算管理模式，完善财政管理体系，2020年制订《深化区级预算管理任务分工方案》，明确了项目投资、公用经费等事项预算管理任务。继续推进市县财政 73 项改革任务，进一步加强政府采购、预算管理、资金支付等财政相关事项管理工作。

——本级财政自给能力不足，财政收支结构性矛盾仍然明显，2020年全区本级公共财政预算收入24654万元，公共预算总收入105081万元，自给率23.46%。财政结构不合理，非税收入占比较大，税收收入新的支柱财政尚未形成，新的建设项目和刚性支出逐年增长，财政收支矛盾依然突出。

审计中发现区财政在执行预算过程中，存在将财政返还额度资金用于平衡财政预算，暂付款清理消化未达目标要求等问题。

三、审计发现的问题及处理意见

（一）区财政局动用财政返还额度资金33699.42万元，用于平衡财政预算。

（二）暂付款清理消化未达目标要求。

（三）部分月份库款保障水平较低。

（四）债券资金未按期使用，造成资金闲置。

（五）地方政府隐性债务化解未达到目标任务要求

（六）上级下达30件民生实事资金部分项目未达到拨付进度，造成资金未能发挥预期效益。

（七）民生实事资金投入上报数据不实。

（八）财政拨付用款单位资金未按规定用途使用。

（九）收回2018年存量资金未及时安排使用

（十）财政总预算向外借款用于归垫债券资金，形成新的债务。

（十一）拆借债券资金用于财政其他支出。

（十二）2020年度部分项目绩效管理不到位。

（十三） 2020年现代农业发展项目推进缓慢。

（十四）借出款长期未收回。

四、审计建议

（一）区财政局挪用上级专项资金33699.42万元，应组织资金予以归垫。

（二）区财政暂付款消化不到位,建议加强资金对外借款的管理。

（三）个别项目推进缓慢，导致地方政府债券资金闲置。

（四）地方政府隐性债务化解未达到目标任务要求。

（五）2020年度部分项目绩效管理不到位，应加强财政资金绩效管理。