根据《中华人民共和国审计法》第十七条规定和《四川省审计厅办公室关于印发2020年财政审计总体方案的通知》文件要求，金口河区审计局对2019年度区本级财政预算执行情况及决算草案编制情况进行了审计。现将审计结果报告如下：

一、区本级2019年度预算执行和决算草案编制基本情况

2019年地方公共财政收入23469万元，加上级补助收入62712万元，债券转贷收入2965万元，上年决算调整后滚存结余881万元，基金调入16万元，动用预算稳定调节基金2470万元，接受其他地区援助收入4000万元，收入总计96513万元；地方公共财政支出92644万元，加上解支出1249万元，地方政府一般债券还本支出2514万元，安排预算稳定调解基金5万元，支出总计96412万元；收支相抵后，年末滚存结余101万元，结转下年支出101万元。

审计结果表明：2019年区财政围绕年初确定的财政工作目标，落实积极的财政政策，深化财税体制改革，加快推进内部控制制度建设，强化财政预算管理。区政府集中精力多措并举狠抓收入不动摇，优化结构严控支出不放松，既保证了关于职工切身利益的津补贴等民生支出的及时发放到位，又尽力完成了全年各项收支任务。

——优化支出结构，保障民生支出，不断完善社会保障体系和社会基础服务建设，集中财力向农村基层倾斜，向民生社会覆盖，向社会事业延伸，加大对脱贫攻坚、教育、环保、医疗卫生及社会保障救助等民生方向投入，全年公共预算完成96412万元，其中：脱贫攻坚、教育、卫生、社会保障、文化、环保等民生方向的支出62753万元，占全年公共预算支出的65.08%。为全区社会各项事业健康发展做出了贡献。

——围绕中心工作发挥财政职能，积极向上争取资金，促进经济更好更快发展。2019年财政局充分发挥财政职能，把握国家投资重点和取向，协调配合各部门争取更多项目列入中央、省、市支持范围。全年争取上级转移支付资金62712万元，有效地缓解了区财政困难，增强了财政保障能力。

——本级财政自给能力较弱，财政收支结构性矛盾仍然明显，2019年全区本级公共财政预算收入23469万元，公共预算总收入96513万元，自给率24.32%。财政结构不合理，非税收入占比41.85%，税收收入新的支柱财政尚未形成，新的建设项目和刚性支出逐年增长，财政收支矛盾依然突出。

二、本次审计也发现存在一些问题和不足，主要如下：

（一）区财政局动用财政返还额度资金用于平衡财政预算。

2019年末区财政局总预算账面反映财政应返还部门额度资金为38016.49万元，扣减当年国库存款4915.94万元,动用财政返还额度资金33100.56万元用于平衡财政预算。

（二）区财政将财政预算支出调往其他应付款科目。区财政总预算为了平衡当年财政预算,将预算支出18589.30万元,调往其他应付款科目进行核算。

（三）未按规定清理盘活和使用存量资金。截至2019年底，金口河区财政局未按规定清理盘活存量资金1585万元。是收回统筹使用的作为权责发生制事项单独核算的结转结余资金超过两年未使用。

（四）财政暂付款清理消化和库款管理存在的问题。1.暂付款催收消化工作不力。2019年，金口河区财政局消化暂付款未达目标任务的30%，对无法收回的借款未按规定采取有效措施列报支出或核销。2.违规新增暂付款18589.85万元。截至2019年底暂付款累计余额超过了当年本级财政一般公共预算和基金预算支出之和的5%。3.库款保障水平较低。2019年由于优先保障“三保”支出，财政新开设工资户，扶贫专项库款保障专户，导致月末库款余额分散等原因，部分月份库款保障水平较低。

（五）地方政府债券资金闲置。（1）2017年6月，上级财政下达金口河区财政债券资金 6000万元，截至2019年底，由于项目建设进度工期长等原因，仍有2832万元债券资金超过1年仍未使用。（2）2018年12月，上级财政下达金口河区财政债券资金331万元，截至2019年底，由于项目建设进度工期长等原因，仍有279万元债券资金超过1年仍未使用，（3）2018年12月区财政拨区自然资源局债券资金，截至2019年底，由于项目建设进度慢等原因仍有5804.54万元超过1年仍未使用。

（六）一般性支出压减未达到规定比例。2019年一般性支出17621.59万元，2018年度一般性支出13473.19万元，2019年较2018年度增加4148.4万元,增长30.79%,未完成一般性支出压减10%以上的目标。

（七）以前年度发现问题整改情况。审计发现：以前年度财政2951户借出区发改局和区财政局1200万元（延伸两单位发现借与了民营企业），于2019年度已收回400万元，目前2951户账面反映两单位还拖欠2951户账款800万元。

三、审计建议

2019年度区本级财政预算执行和其他财政收支审计的过程中，针对存在问题，提出以下建议：

（一）区财政局挪用专项资金33100.56万元，不符合相关规定。2019年末将专项资金33100.56万元用于弥补支出不足的问题，以上为挪用专项资金行为，考虑区财政资金比较困难，建议区财政逐步归垫挪用资金。

（二）区财政将财政预算支出调往其他应付款金额18589.30万元,不符合相关规定。区财政2019年总预算为了平衡当年财政预算,将预算支出18589.30万元,调往其他应付款科目,属区财政总预算隐匿支出行为，建议区在今后工作中避免类似情况发生。

（三）区财政暂付款消化不到位的同时违规新增暂付款,不符合相关规定。区财政2019年消化暂付款未达目标任务的30%，同时当年新增暂付款18589.85万元，建议区财政按要求及时消化暂付款。

（四）个别项目推进缓慢，导致地方政府债券资金闲置。地方债券资金个别项目由于种种原因，项目推进缓慢，导致地方政府债券资金闲置超过一年，建议相关单位加快项目进度，避免债券资金闲置。